，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否計(jì)提加計(jì)抵減額?
答：可以。納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日之間申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可按規(guī)定計(jì)提加計(jì)抵減額，但不包括2022年12月31日以前取得并抵扣的異常扣稅憑證，已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，又于2023年1月1日以后解除異常并轉(zhuǎn)入的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.新電子稅局中是否可以打印一般納稅人證明?
答：登陸新電子稅局，您可通過(guò)納稅人信息查詢(xún)模塊(路徑：我要查詢(xún)-一戶(hù)式查詢(xún)-納稅人信息查詢(xún))，在資格信息查詢(xún)一欄中，查看您的一般納稅人資格。
5.納稅人取得的以外幣結(jié)算的銷(xiāo)售額如何這算成人民幣？
答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過(guò)）第六條規(guī)定：“銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
銷(xiāo)售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。”
二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更 ?div id="m50uktp" class="box-center"> ！?/span>
6.我公司適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，請(qǐng)問(wèn)2019年4月1日以后 ，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率是多少?
答：《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào)印發(fā))規(guī)定 ，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為銷(xiāo)售貨物的適用稅率。財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)公告第一條規(guī)定
，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物
，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的
，稅率調(diào)整為9%
。上述規(guī)定自2019年4月1日起執(zhí)行。因此
，2019年4月1日以后
，如果你公司銷(xiāo)售的貨物適用增值稅稅率為13%
，則對(duì)應(yīng)的扣除率為13%;如果銷(xiāo)售的貨物適用增值稅稅率為9%，則扣除率為9%
。
7.納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，哪些情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過(guò))第二十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
(一)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的;
(二)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的。
二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十條規(guī)定：“……商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
……
銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。”
