1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時的“總收入”和“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”的口徑如何確定?
答：根據(jù)《科技部 財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)文件有關(guān)規(guī)定，總收入是指收入總額減去不征稅收入。銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和。
2.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)需符合哪些條件？
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十三條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：
產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；
高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；
科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。
《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院工業(yè)和信息化、科技、財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂
，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。
”
3.企業(yè)重組同時符合哪些條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定？
答：一、根據(jù)《財政部
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）規(guī)定：“五、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：
（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
。
（二）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。
（三）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。
（四）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。
（五）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)
12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)?div id="jfovm50" class="index-wrap">！?/span>
二、根據(jù)《財政部
國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）規(guī)定，將《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）第六條第（二）項中有關(guān)“股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%”規(guī)定調(diào)整為“股權(quán)收購
，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%”
。將財稅〔2009〕59號文件第六條第（三）項中有關(guān)“資產(chǎn)收購
，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%”規(guī)定調(diào)整為“資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%”
。
4.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，如何進行企業(yè)所得稅處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第29號)規(guī)定，“二、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
(一)企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)
，下同)
，凡合同
、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額
，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
。
(二)企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價值計入收入總額
，計算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
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5.企業(yè)新開分公司，如何做企稅匯總納稅備案？
答：需要先在電子稅務(wù)局“涉稅市場主體身份信息變更”模塊維護總分機構(gòu)類型、上下級機構(gòu)信息、總機構(gòu)/分支機構(gòu)等信息
，再在“匯總納稅報告”模塊點擊新增
，按實際情況填寫。
6.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)備案管理有何要求？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)的規(guī)定：“第二十二條?總機構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機構(gòu)(包括本辦法第五條規(guī)定的分支機構(gòu))信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機構(gòu)名稱、層級
、地址、郵編
、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱
、地址和郵編。
分支機構(gòu)(包括本辦法第五條規(guī)定的分支機構(gòu))應(yīng)將其總機構(gòu) 、上級分支機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括總機構(gòu)
、上級機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)名稱
、層級、地址
、郵編
、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編
。
上述備案信息發(fā)生變化的 ，除另有規(guī)定外
，應(yīng)在內(nèi)容變化后
30日內(nèi)報總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。
分支機構(gòu)注銷稅務(wù)登記后15日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
，并辦理變更稅務(wù)登記。
……
第三十三條 本辦法自2013年1月1日起施行。”
