。人工智能在數據歸集、稅額計算等標準化環(huán)節(jié)具有優(yōu)勢
，能有效減少基礎工作量并降低差錯率
。但是，納稅申報的過程是專業(yè)判斷與風險管控的結合
，當企業(yè)存在特殊交易或稅會差異等情況時，財務人員需要結合企業(yè)經營實質進行職業(yè)判斷——這是人工智能目前還無法替代的
。
實務中，面對電子稅務局的更新上線，部分企業(yè)可能在學習相關功能操作方面遇到問題。吳曉珍就曾對部分辦理事項的查詢路徑存在疑問
，無法自行辦理業(yè)務，最終在稅務干部的輔導下完成了納稅申報工作
。她提醒財務人員
，企業(yè)所得稅年度匯算清繳期截止日及前一段時間是納稅申報高峰期，企業(yè)可能集中登錄電子稅務局辦理業(yè)務
。為避免因系統(tǒng)故障
、癱瘓等問題導致企業(yè)無法按期完成納稅申報，建議企業(yè)合理規(guī)劃企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作安排
，盡可能錯峰辦理相關業(yè)務
。
“盡快完成企業(yè)所得稅年度匯算清繳，還能為企業(yè)留出‘檢查’時間，一旦發(fā)現問題
，企業(yè)有充足的時間進行更正申報?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">！眳菚哉湔f
。
對于企業(yè)在使用電子稅務局過程中遇到的問題，劉卓建議企業(yè)可以通過
12366納稅繳費服務熱線、征納互動服務、辦稅服務廳等多個渠道進行咨詢
，及時向稅務部門反饋申報時發(fā)現的問題。
納稅申報后：
及時復盤總結，持續(xù)優(yōu)化稅務管理
記者在采訪中發(fā)現，納稅申報工作做得好的企業(yè)，往往具備一個共同的特點：善于復盤
。這些企業(yè)既注重申報前的充分準備
，在申報過程中也會嚴格遵守稅法規(guī)定，完成企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作后
，還會對整個過程進行復盤
，梳理問題、總結經驗
。
“復盤不僅是糾錯的過程，也是優(yōu)化稅務管理、提升合規(guī)性的關鍵環(huán)節(jié)
?div id="jfovm50" class="index-wrap">！焙朴钊S財務負責人張小瓊告訴記者，在每年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳結束后
，她都會對申報過程中存在的問題進行復盤
。比如，在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時
，財務人員將企業(yè)2023年度業(yè)務招待費實際發(fā)生額60%的部分在企業(yè)所得稅稅前扣除
。匯算清繳申報后，張小瓊和同事對整個匯算清繳工作復盤時發(fā)現
，根據規(guī)定
，企業(yè)業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰
。而財務人員在匯算清繳申報時
，忽略了“當年銷售（營業(yè)）收入的5‰”這一要求。這意味著
，企業(yè)填報的《期間費用明細表》（A104000）和《納稅調整項目明細表》（A105000）
，未正確反映業(yè)務招待費的納稅調整情況，于是立即進行了更正
。
“匯算清繳申報后及時復盤總結，已經成為我們的習慣?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">！绷榴R萬達財務負責人吳曉珍告訴記者
，每年企業(yè)所得稅匯算清繳申報后
，公司財務人員都會結合企業(yè)業(yè)務實際梳理稅務事項清單，進行自查自糾
。在此過程中
，重點核查企業(yè)所得稅申報的計稅依據是否準確，分析相關數據是否能夠真實反映企業(yè)的實際收入和利潤成果
。同時
，嚴格對照稅收優(yōu)惠政策適用條件，避免出現違規(guī)享受稅收優(yōu)惠的情況
。從長遠考慮
，企業(yè)在匯算清繳申報后，一定要認真研究出現的錯誤
，找到深層次原因
，并建立制度化的風險防范措施，避免類似的問題再次出現
。
柴成山提醒，企業(yè)如果在納稅申報后發(fā)現問題，應當及時與稅務部門溝通、盡早更正。C公司是一家科技企業(yè)，業(yè)務創(chuàng)新度高 ，涉及一些新型業(yè)務模式的稅務處理
。在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，企業(yè)對一項基于區(qū)塊鏈技術的跨境數據服務業(yè)務的稅務處理不準確
，導致其申報的應納稅所得額有誤。在后期復盤時
，企業(yè)發(fā)現了這一問題
，并及時向主管稅務機關咨詢了相關政策規(guī)定。經過稅務部門輔導
，C公司對新型業(yè)務模式的稅務處理方式和申報要求有了進一步理解
，并及時進行了更正。
部分企業(yè)財務人員還關注到 ，人工智能技術在稅收業(yè)務中的應用日益廣泛
，希望利用相關技術優(yōu)化企業(yè)稅務管理。對此
，中匯稅務師事務所合伙人孫洋提醒企業(yè)
，人工智能軟件存在約束性，企業(yè)若不能根據自身公司的信息化管理要求
，挑選合適的產品
，可能因不當使用相關軟件而產生稅務風險
。實踐中，企業(yè)可以借助人工智能技術
，通過建立
“工具輔助+人工復核”的雙軌機制 ，重點對異常數據勾稽關系、稅收優(yōu)惠政策適用性
、潛在爭議點進行人工校驗
，提升納稅申報的準確性。
