，同時(shí)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?div id="jfovm50" class="index-wrap">！?/span>
2.金融企業(yè)的逾期貸款，逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，企業(yè)所得稅上何時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第23號(hào)）規(guī)定：“一、金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款，……屬于逾期貸款
，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息
，應(yīng)于實(shí)際收到的日期，或者雖未實(shí)際收到
，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的日期
，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?div id="jfovm50" class="index-wrap">！?/span>
3.總、分機(jī)構(gòu)均在北京市內(nèi)的居民企業(yè)，是否需要匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
？
答：根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部?國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于<跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法>的通知>等文件的通知》(京財(cái)預(yù)〔2013〕2607號(hào))第二條規(guī)定：“居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)均在北京市的 ，不執(zhí)行本管理辦法，應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算
、繳納企業(yè)所得稅
。”
4.公司注銷清算時(shí) ，還有留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
，這部分留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以從清算所得中扣除？
答：企業(yè)注銷清算時(shí)無法繼續(xù)抵扣且不予退稅的留抵稅額允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
5.小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅預(yù)繳期限是如何規(guī)定的？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))規(guī)定：“七、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)
，在當(dāng)年度4月
、7月
、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的
，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)
，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更
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6.稅收滯納金是否可以稅前扣除？
答：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)
，稅收滯納金不得扣除。如會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益
，匯算清繳通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》
A105000進(jìn)行納稅調(diào)增。
