近期，國家稅務總局北京市密云區(qū)稅務局以“執(zhí)法有力度、服務有溫度”為征管理念，破解轄區(qū)內(nèi)某重點企業(yè)數(shù)千萬元的欠稅困局，實現(xiàn)稅費清繳與企業(yè)發(fā)展的雙向共贏。

破局：“解剖麻雀”

“欠稅管理絕非簡單的追繳，而是要在合規(guī)清欠的基礎上，主動探尋助企紓困最優(yōu)解，培植企業(yè)‘造血’能力，助力企業(yè)健康發(fā)展?！泵茉茀^(qū)稅務局征收管理科科長劉中偉說。

2024年8月，密云區(qū)稅務局在欠稅企業(yè)篩查中發(fā)現(xiàn)，某高新技術企業(yè)因市場波動導致資金鏈緊繃，無力承擔相應屬期稅款，形成2024年6月、7月屬期增值稅欠稅，預計欠稅規(guī)模還將持續(xù)擴大?！叭魴C械地執(zhí)行強制措施，可能會讓企業(yè)陷入‘雪上加霜’的困境?！痹撈髽I(yè)主管稅務所所長曹冬山說。

考慮到這家企業(yè)欠稅金額較大，納稅信用等級較高，密云區(qū)稅務局依托欠稅管理工作團隊，分層溯源，采取“解剖麻雀”的細致態(tài)度深入調(diào)研，對欠稅企業(yè)進行系統(tǒng)性剖析研究。一方面，工作團隊調(diào)取企業(yè)近3年納稅申報表、財務報表及上下游合同數(shù)據(jù)，利用稅收大數(shù)據(jù)平臺進行比對分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)雖然短期承壓，但技術儲備雄厚，近3年研發(fā)費用逐年增長，專利數(shù)量位居行業(yè)前列，市場前景可期。另一方面，工作團隊實地走訪企業(yè)生產(chǎn)車間，與企業(yè)高管、財務人員及一線員工開展座談，了解到企業(yè)因原材料價格波動導致成本激增，加之回款周期延長，資金鏈條斷裂，因此暫時無法足額繳納稅款。根據(jù)調(diào)研結果，稅務部門精準繪制企業(yè)“健康畫像”，搭建動態(tài)評估企業(yè)納稅能力與經(jīng)營風險的多維度數(shù)據(jù)模型。鑒于企業(yè)技術儲備雄厚，并有大量長期訂單的情況，經(jīng)研判，稅務部門認定其具備恢復持續(xù)納稅的能力，并據(jù)此制定“一企一策”幫扶方案。

解題：“剛?cè)岵?/span>

“既要守住執(zhí)法底線，規(guī)范執(zhí)法，又要為企業(yè)雪中送炭、紓困解難。”密云區(qū)稅務局黨委委員、副局長祝天文說。

為解決企業(yè)欠稅問題，工作團隊雙管齊下：在執(zhí)法端，嚴格履行欠稅管理工作流程，依法開展欠稅催繳、稅務約談，同步啟動欠稅公告流程，確保執(zhí)法文書規(guī)范；在服務端，創(chuàng)新應用“政策工具箱”，匹配企業(yè)適用的稅收政策，通過調(diào)取企業(yè)近3年納稅申報記錄，核查其資產(chǎn)狀況，確認其具備履約能力后，指導企業(yè)制定切合實際經(jīng)營情況的清欠規(guī)劃。

工作團隊在篩查企業(yè)歷史申報數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)存在大量留抵稅額，依據(jù)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號），該企業(yè)可以享受增值稅留抵稅額抵減欠稅政策。經(jīng)與企業(yè)溝通，稅務干部隨即輔導企業(yè)提交《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅申請表》，一個工作日內(nèi)就完成了部分稅款的抵欠流程，極大緩解了企業(yè)欠稅壓力。

答題：打通“梗阻”

工作團隊在調(diào)研企業(yè)實際業(yè)務的過程中，了解到企業(yè)財務人員對研發(fā)費用加計扣除政策的適用存在疑問，于是逐條梳理《高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠指引》并推送至企業(yè)，搭建“政策直通車”，為財務人員答疑解惑，幫助企業(yè)更好地理解和適用政策。

“稅務干部上門逐項解讀政策文件，還制作了操作流程圖，為我們解答了不少疑問。”該企業(yè)財務總監(jiān)說。為進一步鞏固征管成效，稅務部門還建立“動態(tài)跟蹤”機制，每月向企業(yè)精準推送行業(yè)稅收風險提示，并安排專人對接涉稅需求。

在走訪調(diào)研企業(yè)的過程中，工作團隊還敏銳捕捉到另一重要信息——企業(yè)納稅信用等級較高，且擁有優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)，符合“稅銀互動”貸款申請條件。由于公司財務人員之前對“稅銀互動”相關政策不熟悉，加之銀企信息不對稱，該公司融資進程一度停滯。

了解情況后，工作團隊主動牽線，搭建“稅銀企”三方對話平臺，促進企業(yè)與銀行協(xié)商。兩周內(nèi)，一筆關鍵貸款落地，使企業(yè)資金“梗阻”迎刃而解?！岸悇詹块T不僅‘把脈問診’，更是‘開方抓藥’，幫我們解決了資金短缺問題?！痹撈髽I(yè)財務負責人說。

隨著資金壓力緩解，企業(yè)產(chǎn)能也快速恢復，經(jīng)營狀況持續(xù)向好。截至2024年9月底，該企業(yè)欠繳稅款及滯納金已全部繳清，累計清繳欠稅超3000萬元；2024年第四季度，企業(yè)發(fā)展動能強勁，繳納稅款2700余萬元。

復盤此項工作時，劉中偉說：“我們要從一個個具體而微的小切口著手，解決稅費征管工作中存在的實際問題，查找征管流程中的短板和漏洞，推動稅收征管質(zhì)效提升?！?/span>

祝天文在工作總結會上強調(diào)：“基層稅收治理，要以數(shù)據(jù)智能穿透征納信息壁壘，以服務創(chuàng)新重構治理范式，最終讓每項政策紅利都能精準滴灌至市場細胞?！?/span>