近期，國家稅務(wù)總局北京市密云區(qū)稅務(wù)局以“執(zhí)法有力度、服務(wù)有溫度”為征管理念，破解轄區(qū)內(nèi)某重點(diǎn)企業(yè)數(shù)千萬元的欠稅困局，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)清繳與企業(yè)發(fā)展的雙向共贏。

破局：“解剖麻雀”

“欠稅管理絕非簡單的追繳，而是要在合規(guī)清欠的基礎(chǔ)上，主動探尋助企紓困最優(yōu)解，培植企業(yè)‘造血’能力，助力企業(yè)健康發(fā)展?！泵茉茀^(qū)稅務(wù)局征收管理科科長劉中偉說。

2024年8月，密云區(qū)稅務(wù)局在欠稅企業(yè)篩查中發(fā)現(xiàn)，某高新技術(shù)企業(yè)因市場波動導(dǎo)致資金鏈緊繃，無力承擔(dān)相應(yīng)屬期稅款，形成2024年6月、7月屬期增值稅欠稅，預(yù)計(jì)欠稅規(guī)模還將持續(xù)擴(kuò)大。“若機(jī)械地執(zhí)行強(qiáng)制措施，可能會讓企業(yè)陷入‘雪上加霜’的困境?！痹撈髽I(yè)主管稅務(wù)所所長曹冬山說。

考慮到這家企業(yè)欠稅金額較大，納稅信用等級較高，密云區(qū)稅務(wù)局依托欠稅管理工作團(tuán)隊(duì)，分層溯源，采取“解剖麻雀”的細(xì)致態(tài)度深入調(diào)研，對欠稅企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)性剖析研究。一方面，工作團(tuán)隊(duì)調(diào)取企業(yè)近3年納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及上下游合同數(shù)據(jù)，利用稅收大數(shù)據(jù)平臺進(jìn)行比對分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)雖然短期承壓，但技術(shù)儲備雄厚，近3年研發(fā)費(fèi)用逐年增長，專利數(shù)量位居行業(yè)前列，市場前景可期。另一方面，工作團(tuán)隊(duì)實(shí)地走訪企業(yè)生產(chǎn)車間，與企業(yè)高管、財(cái)務(wù)人員及一線員工開展座談，了解到企業(yè)因原材料價(jià)格波動導(dǎo)致成本激增，加之回款周期延長，資金鏈條斷裂，因此暫時(shí)無法足額繳納稅款。根據(jù)調(diào)研結(jié)果，稅務(wù)部門精準(zhǔn)繪制企業(yè)“健康畫像”，搭建動態(tài)評估企業(yè)納稅能力與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的多維度數(shù)據(jù)模型。鑒于企業(yè)技術(shù)儲備雄厚，并有大量長期訂單的情況，經(jīng)研判，稅務(wù)部門認(rèn)定其具備恢復(fù)持續(xù)納稅的能力，并據(jù)此制定“一企一策”幫扶方案。

解題：“剛?cè)岵?jì)”

“既要守住執(zhí)法底線，規(guī)范執(zhí)法，又要為企業(yè)雪中送炭、紓困解難。”密云區(qū)稅務(wù)局黨委委員、副局長祝天文說。

為解決企業(yè)欠稅問題，工作團(tuán)隊(duì)雙管齊下：在執(zhí)法端，嚴(yán)格履行欠稅管理工作流程，依法開展欠稅催繳、稅務(wù)約談，同步啟動欠稅公告流程，確保執(zhí)法文書規(guī)范；在服務(wù)端，創(chuàng)新應(yīng)用“政策工具箱”，匹配企業(yè)適用的稅收政策，通過調(diào)取企業(yè)近3年納稅申報(bào)記錄，核查其資產(chǎn)狀況，確認(rèn)其具備履約能力后，指導(dǎo)企業(yè)制定切合實(shí)際經(jīng)營情況的清欠規(guī)劃。

工作團(tuán)隊(duì)在篩查企業(yè)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)存在大量留抵稅額，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號），該企業(yè)可以享受增值稅留抵稅額抵減欠稅政策。經(jīng)與企業(yè)溝通，稅務(wù)干部隨即輔導(dǎo)企業(yè)提交《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅申請表》，一個(gè)工作日內(nèi)就完成了部分稅款的抵欠流程，極大緩解了企業(yè)欠稅壓力。

答題：打通“梗阻”

工作團(tuán)隊(duì)在調(diào)研企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)的過程中，了解到企業(yè)財(cái)務(wù)人員對研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用存在疑問，于是逐條梳理《高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠指引》并推送至企業(yè)，搭建“政策直通車”，為財(cái)務(wù)人員答疑解惑，幫助企業(yè)更好地理解和適用政策。

“稅務(wù)干部上門逐項(xiàng)解讀政策文件，還制作了操作流程圖，為我們解答了不少疑問?！痹撈髽I(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)說。為進(jìn)一步鞏固征管成效，稅務(wù)部門還建立“動態(tài)跟蹤”機(jī)制，每月向企業(yè)精準(zhǔn)推送行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)提示，并安排專人對接涉稅需求。

在走訪調(diào)研企業(yè)的過程中，工作團(tuán)隊(duì)還敏銳捕捉到另一重要信息——企業(yè)納稅信用等級較高，且擁有優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)，符合“稅銀互動”貸款申請條件。由于公司財(cái)務(wù)人員之前對“稅銀互動”相關(guān)政策不熟悉，加之銀企信息不對稱，該公司融資進(jìn)程一度停滯。

了解情況后，工作團(tuán)隊(duì)主動牽線，搭建“稅銀企”三方對話平臺，促進(jìn)企業(yè)與銀行協(xié)商。兩周內(nèi)，一筆關(guān)鍵貸款落地，使企業(yè)資金“梗阻”迎刃而解?！岸悇?wù)部門不僅‘把脈問診’，更是‘開方抓藥’，幫我們解決了資金短缺問題?！痹撈髽I(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說。

隨著資金壓力緩解，企業(yè)產(chǎn)能也快速恢復(fù)，經(jīng)營狀況持續(xù)向好。截至2024年9月底，該企業(yè)欠繳稅款及滯納金已全部繳清，累計(jì)清繳欠稅超3000萬元；2024年第四季度，企業(yè)發(fā)展動能強(qiáng)勁，繳納稅款2700余萬元。

復(fù)盤此項(xiàng)工作時(shí)，劉中偉說：“我們要從一個(gè)個(gè)具體而微的小切口著手，解決稅費(fèi)征管工作中存在的實(shí)際問題，查找征管流程中的短板和漏洞，推動稅收征管質(zhì)效提升?！?/span>

祝天文在工作總結(jié)會上強(qiáng)調(diào)：“基層稅收治理，要以數(shù)據(jù)智能穿透征納信息壁壘，以服務(wù)創(chuàng)新重構(gòu)治理范式，最終讓每項(xiàng)政策紅利都能精準(zhǔn)滴灌至市場細(xì)胞?！?/span>